À partir du 1er janvier 2026, les plus de 70 ans ne pourront plus déduire fiscalement leurs versements volontaires sur leur Plan Épargne Retraite (PER), une mesure qui affecte les 12,7 millions de Français détenteurs de ce produit.
Depuis 2019, le PER s’est imposé comme le produit d’épargne retraite préféré des Français, notamment grâce à son avantage fiscal majeur : la déduction des versements du revenu imposable. Mais cette année, une réforme change la donne pour ceux qui approchent ou ont dépassé 70 ans, supprimant cet avantage clé au moment où beaucoup pensaient pouvoir l’exploiter jusqu’au bout. Découvrez concrètement ce qui change avec des exemples chiffrés et les stratégies pour adapter votre épargne sans perdre au change.
PER après 70 ans : la fin de la déduction fiscale, comment ça marche
La réforme 2026 marque la première modification majeure du PER depuis sa création en 2019. Dès le 1ᵉʳ janvier 2026, les versements volontaires des plus de 70 ans ne bénéficient plus de la déductibilité fiscale.
Cette suppression s’accompagne d’une hausse de la CSG, qui passe de 9,2 % à 10,6% depuis le 1ᵉʳ janvier 2026. Les prélèvements sociaux totaux atteignent désormais 18,6%.
L’impact financier est immédiat. Un contribuable dans la tranche marginale à 30% qui verse 5 000 € sur son PER économisait 1 500€ d’impôt. Après 70 ans, cette économie fiscale devient nulle.
Le PER, créé pour remplacer les anciens dispositifs PERP et Madelin, avait pour principal avantage cette déduction fiscale. C’est précisément cet avantage qui disparaît à 70 ans. Découvrez notre article sur l’épargne : après 70 ans, ce compte perd une grande partie de ses avantages.
La compensation : report des plafonds et option de non-déduction
La réforme introduit une mesure compensatoire. Le report des plafonds de déduction non utilisés passe de 3 à 5 ans à partir de 2026, mais cette mesure n’est pas rétroactive et ne s’applique qu’aux plafonds générés à partir de 2026. Cette extension offre plus de flexibilité pour épuiser les droits acquis.
Une option méconnue permet de renoncer à la déduction pour l’année du versement. « Renoncer à la déduction pour l’année du versement permet de bénéficier d’une fiscalité atténuée à la sortie du PER », précise service-public.fr.
Cette stratégie s’avère pertinente pour optimiser la fiscalité globale du PER. Les années précédant les 70 ans deviennent cruciales pour épuiser les plafonds de déduction accumulés.
Ce que vous devez faire avant vos 70 ans : 3 actions prioritaires
La réforme vise à limiter l’optimisation successorale tardive et encourager une préparation de retraite plus précoce. Cette philosophie guide les nouvelles règles.
Trois actions s’imposent avant 70 ans. Maximisez vos versements déductibles sur les années restantes. Épuisez systématiquement les plafonds de report disponibles. Évaluez l’option de non-déduction selon votre situation fiscale future.
Les alternatives existent pour diversifier votre épargne. L’assurance-vie conserve ses avantages après 70 ans. Les investissements directs ou autres produits d’épargne peuvent compléter votre stratégie selon votre profil de risque.
Cette réforme marque un tournant : la préparation de retraite doit se faire en amont, pas en dernière minute. Les leviers existent (report de 5 ans, option de non-déduction), mais ils demandent une anticipation et une stratégie adaptée à votre situation personnelle. Avez-vous épuisé vos plafonds de déduction avant 70 ans, ou faut-il repenser votre stratégie d’épargne dès maintenant ? Retrouvez aussi notre article sur l’épargne des Français : ce que prépare vraiment l’État avec l’effort de guerre.
