Le budget 2026 apporte une évolution importante pour les détenteurs d’un Plan d’épargne retraite (PER). Sans modifier le fonctionnement global du dispositif, la réforme élargit une possibilité stratégique déjà existante : le report du plafond de déduction fiscale.
Une mesure technique en apparence… mais qui pourrait transformer la façon dont les épargnants optimisent leur impôt.
Une nouveauté clé : le report étendu de 3 à 5 ans
Jusqu’à présent, lorsque le plafond annuel de déduction du PER n’était pas entièrement utilisé, le reliquat pouvait être reporté sur les trois années suivantes.
Désormais, ce délai passe à cinq ans.
Concrètement :
- Les sommes versées sur un PER restent déductibles du revenu imposable dans la limite légale (10 % des revenus professionnels, avec un plafond maximal actualisé).
- Si vous n’utilisez pas la totalité de votre plafond de déduction une année donnée, vous pourrez désormais reporter l’excédent sur cinq années, au lieu de trois.
Il s’agit bien d’un allongement du report futur, et non d’une mesure rétroactive.
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Pourquoi cela change la stratégie des épargnants
Le PER permet déjà de réduire l’impôt à l’entrée, en déduisant les versements du revenu imposable. Cette nouvelle souplesse offre :
- Plus de liberté pour planifier ses versements
- Une meilleure gestion des années à forte imposition
- Une optimisation plus fine en cas de variation de revenus
Pour un contribuable imposé à 30 % ou 41 %, l’économie d’impôt peut être significative. L’extension à cinq ans permet d’adapter les versements aux cycles professionnels ou patrimoniaux.
À partir de quand la mesure s’applique-t-elle ?
- Les versements effectués en 2025 restent soumis à l’ancien délai de report (3 ans).
- Les versements réalisés en 2026 bénéficieront du nouveau délai de 5 ans, utilisable jusqu’en 2031.
Autrement dit, l’impact maximal de la réforme ne se fera pleinement sentir que dans plusieurs années, lorsque les nouveaux plafonds reportables auront été accumulés.
Le PER reste-t-il intéressant pour les retraités ?
Même à la retraite, le PER peut garder un intérêt stratégique :
- Optimisation fiscale en cas de revenus complémentaires
- Transmission patrimoniale avantageuse
- Gestion souple entre sortie en capital ou en rente
L’extension du délai de report renforce l’outil pour ceux qui souhaitent lisser leur fiscalité sur plusieurs exercices.
Ce qu’il faut retenir
Le plafond de déduction inutilisé est désormais reportable sur 5 ans
La mesure s’applique aux versements effectués à partir de 2026
Elle offre davantage de flexibilité stratégique
Son plein effet sera progressif dans le temps
Le Plan d’épargne retraite gagne donc en souplesse, sans révolutionner son architecture.
Pour les épargnants attentifs à leur fiscalité, cette évolution pourrait toutefois faire la différence… à condition d’anticiper et d’ajuster sa stratégie dès maintenant.
