Un retraité qui relance une activité en micro-entreprise cotise au même taux qu’un actif de 30 ans, sans aucune réduction. Pour une profession libérale non réglementée, c’est 25,6 % depuis le 1er janvier 2026. En face, la pension supplémentaire se limite au mieux à 200 € brut par mois, et peut tomber à zéro.
Le statut de retraité n’ouvre aucun abattement sur les cotisations sociales. Chaque euro encaissé supporte le même forfait que pour un actif. Ce forfait a augmenté au 1er janvier 2026 : le taux des professions libérales non réglementées est passé de 24,6 % à 25,6 %.
Sur 12 000 € encaissés, cela fait 3 072 € de cotisations. Le montant couvre l’assurance maladie, les allocations familiales, la CSG-CRDS et l’assurance vieillesse. Une partie finance des pensions qui ne seront jamais les siennes.
Le même taux que les actifs, sans aucune réduction
Le forfait de cotisations dépend uniquement de l’activité, pas de l’âge ni du statut. La grille 2026, détaillée sur le site du ministère de l’Économie, se décline ainsi :
| Activité | Taux de cotisations | Sur 12 000 € encaissés |
|---|---|---|
| Vente de marchandises | 12,3 % | 1 476 € |
| Prestations de services commerciales | 21,2 % | 2 544 € |
| Professions libérales affiliées à la Cipav | 23,2 % | 2 784 € |
| Autres professions libérales | 25,6 % | 3 072 € |
Un consultant retraité qui change de catégorie d’activité peut voir son taux bouger de plus de deux points, sans rien changer à son travail. La vente de marchandises reste la plus favorable, à 12,3 %, soit moitié moins qu’une activité libérale.
Une pension en plus plafonnée à 200 € par mois, voire nulle
La réforme du 14 avril 2023 a introduit une nuance décisive. Avant elle, aucune cotisation versée après la demande de retraite n’ouvrait le moindre droit.
Depuis, le cumul emploi-retraite sans plafond ouvre une seconde pension de base, calculée sur les cotisations versées après la reprise d’activité. Elle est plafonnée à 5 % du plafond annuel de la Sécurité sociale, soit 2 403 € brut par an en 2026, environ 200 € par mois.
La raison est mécanique : en micro-entreprise, la pension se calcule sur un revenu cotisé nettement inférieur au chiffre d’affaires, et l’entrepreneur valide au maximum 4 trimestres par an. Encore faut-il être dans la version sans plafond du cumul, qui suppose de réunir quatre conditions en même temps. Dans la version plafonnée, les cotisations n’ouvrent strictement aucun droit : elles partent dans la solidarité, sans retour.
Ce qui change en 2027, et comment éviter de cotiser à perte
À partir du 1er janvier 2027, les règles se durcissent. Deux décrets publiés le 2 novembre 2026 intègrent le revenu de la micro-entreprise dans un seuil de 7 000 € par an : de l’âge légal à 67 ans, chaque euro au-delà retire 50 centimes de pension, et avant l’âge légal, un euro entier. Le service-public.fr détaille ces nouvelles règles du cumul emploi-retraite.
Le micro-entrepreneur doit déclarer sa reprise d’activité à sa caisse dans le mois qui suit. Trois réflexes limitent la casse :
- Vérifier que toutes les retraites, y compris les plus petites, ont été demandées avant de démarrer : c’est ce qui fait basculer du cumul plafonné au cumul sans plafond.
- Choisir le versement libératoire de l’impôt sur le revenu quand le revenu fiscal de référence le permet.
- Arbitrer entre micro-entreprise et salariat : le salarié retraité sans plafond relève de la même limite de pension, mais garde la protection du contrat de travail.
Pour qui préfère l’épargne à l’activité, le Livret A rapporte 1,50 % en 2026, un rendement inférieur à l’inflation selon Hagnéré Patrimoine.
